CONTROL Y RIESGO

Control:

Conjunto de mecanismos que, dentro de una organización, garantiza que se alcancen los objetivos fijados

• A nivel global de la organización,
• O a nivel de sus funciones, procesos o actividades

Control Interno:

Es un proceso Sistemático.

Diseñado para entregar una seguridad razonable respecto del logro de Los Objetivos DE LA EMPRESA en los siguientes aspectos:

1. Confiabilidad de la información financiera

2. Efectividad y eficiencia de las operaciones

3. Cumplimiento de las leyes y regulaciones

Diferencia control y control interno

•El Control

es toda aquella actividad que sirve para garantizar que otras actividades alcancen sus objetivos

•El Control Interno

es un sistema organizado de controles que garantizan que la empresa, sus funciones, procesos y actividades, globalmente, se lleven a cabo de manera eficiente y eficaz, 

Considerando :

1.Las normas aplicables;
2.Que los activos utilizados en la vida de la empresa estén protegidos contra perdidas y
3.Que la información que se obtiene sea fiable y correcta.

Tipos de Controles

CONTROL INTERNO ADMINISTRATIVO

Es el plan de organización que adopta cada empresa con sus procedimientos, métodos operacionales y métodos contables Para ayudar mediante el establecimiento de un medio adecuado al logro de los objetivos.

Estos objetivos administrativos son:

• Informar de la situación de la empresa.
• Coordinar sus funciones.
• Mantener una ejecución eficiente.
• Determinar si la empresa está operando conforme a las políticas establecidas.
• Asegurarse que se están logrando los objetivos establecidos.

Para verificar el logro de objetivos la administración establece:

1. el control del medio ambiente

2. el control de evaluaciones de riesgo

3. el control de sus actividades

4. el control del sistema de información y comunicación

5. el control de supervisión y monitoreo.

CONTROL INTERNO CONTABLE

Como consecuencia del control administrativo,

surge como instrumento:

El control interno contable 

Los  objetivos son:

1.Que las operaciones se realicen de acuerdo con autorizaciones generales y especificas de la administración.

2. Que todas las operaciones se registren

- Oportunamente

- Por el valor correcto

- En las cuentas apropiadas

-En el período correcto.

3. Que todo lo contabilizado exista

4. Que lo que exista este contabilizado

5. Investigar cualquier diferencia para adoptar la acción correctiva apropiada.

Tipos de Control en la empresa moderna:

• Controles directivos
• Controles preventivos
• Controles Detectivos
• Controles correctivos

Controles Directivos: Son todos aquellos procedimientos, estructuras funcionales, políticas y normas estratégicas emanados de la más alta gerencia de la empresa, con el fin de delimitar la gestión estratégica de la organización y que dicha gestión esté sincronizando con los objetivos del negocio.

Controles Preventivos: Son aquellos procedimientos orientados a prevenir, antes de su ocurrencia o materialización, riesgos que puedan afectar la seguridad de las áreas impactando negativamente en la continuidad de las operaciones de un negocio.

Controles Detectivos: Aquellos procedimientos orientados a detectar riesgos que puedan afectar la seguridad de las áreas impactando negativamente en la continuidad de las operaciones de un negocio.

Controles Correctivos: Aquellos procedimientos orientados a corregir riesgos que puedan afectar la seguridad de las áreas impactando negativamente en la continuidad de las operaciones de un negocio.

Riesgo de Auditoria

Es la posibilidad, eventualidad o contingencia, que exista por diversos factores relacionados con:

La estructura

Actividades y

personas que actúan en la entidad.

Y por efecto de esos factores el auditor NO pueda detectar:

Errores o falsedad en la información que examina
Irregularidades en el proceder de las personas

Lo que lo puede llevar a concluir inadecuadamente.

Tipo de Riesgos

Riesgo inherente:

ocasionado por el tipo de rubro o ente que se audita.

El riesgo de control:

 Derivado del control interno que se aplica.

Clasificación de riesgos de control

Bajo...Medio..y Alto

El riesgo de detección:

Es decir por la posibilidad de que los procedimientos aplicados por el auditor, no detecten

 errores y desviaciones que hayan escapado al control interno.

En toda empresa (lucrativa o no) existen transacciones, es decir comprar, vender, cobrar,

 pagar. Dichas transacciones se ven amenazadas por los :

Riesgos Potenciales:

• Transacciones que no están debidamente autorizadas
  
  Transacciones contabilizadas que no son validas
  
  
  Transacciones realizadas que no están contabilizadas
  
  
  Transacciones que están indebidamente clasificadas o valuadas
  
  
  Transacciones que no están registradas en el periodo que corresponde 

Fuente: Apuntes de clases de Auditoria interna (2011), Profesora: Marcela Coloma.